1个买菜的发票问题 和5个常见的纳税错误
一、错将“文化体育服务”，理解为“交通运输服务”
某大型公园，占地面积大，游览项目多，在为游客提供观赏、体验、休闲等游览服务的同时，还在游览场所内提供上下山的“索道”乘坐服务、湖泊间的“游船”乘坐服务，景点及园区间的“摆渡车、电瓶车”乘坐服务。
那么，在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，如何纳税呢？
(一)错误思维
在上述案例中，我们很多财务人员，习惯性的将在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，错误的理解为按“交通运输服务”纳税，适用11%的税率或3%的征收率。
(二)政策规定
根据财税〔2016〕140号文相关规定，纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税，适用6%的税率或3%的征收率。
二、错将“会议展览服务”，理解为“不动产租赁服务”
某大型酒店，不仅能为客户提供住宿、餐饮服务，还能为企业组织培训、会议提供场所。
那么，酒店为企业组织培训、会议提供场所所取得的收入，如何纳税呢？
(一)错误思维
在上述案例中，我们很多财务人员，习惯性的将酒店对外出租会议场地及配套服务，错误的理解为按“不动产租赁服务”纳税，适用11%的税率或5%的征收率。
(二)政策规定
根据财税〔2016〕140号文相关规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税，适用6%的税率或3%的征收率。
三、错将“安全保护服务”，理解为“交通运输服务”
某保安服务公司，业务范围主要涉及机关、企事业单位及公共场所的保安门卫和巡逻任务，大型展览、展销与文体活动的保卫安全任务，提供金融系统、机关、企事业单位的货币、贵重物资与危险品的武装守护押运，商铺的防盗联网警护、巡逻服务，保安人员培训，以及安全保卫相关咨询服务。
那么，保安服务公司，为银行系统提供的货币押运服务，如何纳税呢？
(一)错误思维
在上述案例中，我们很多财务人员，习惯性的将公司为银行系统提供的货币押运服务，错误的理解为按“交通运输服务”纳税，适用11%的税率或3%的征收率。
(二)政策规定
根据财税〔2016〕140号文相关规定，纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税，适用6%的税率或3%的征收率。
四、错将“建筑服务”，理解为“有形动产租赁服务”
某建筑公司，拥有大型的挖机、推土机、塔吊、吊车等建筑施工机械，在机械设备待工期间，公司为了增加收益，也会将机械设备以台班的形式，对外出租。为了确保机械设备的使用安全，同时也会配备操作人员。
那么，建筑施工机械设备对外出租取得的收入，如何纳税呢？
(一)错误思维
在上述案例中，我们很多财务人员，习惯性的将建筑施工机械设备对外出租取得的收入，错误的理解为按“有形动产租赁服务”纳税，适用17%的税率或3%的征收率。
(二)政策规定
根据财税〔2016〕140号文相关规定，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税，适用11%的税率或3%的征收率。
五、错将“餐饮服务”，理解为“货物销售”
某餐饮公司，自从有了外卖平台软件之后，为了增加企业收益，企业不仅提供现场餐饮服务，也提供 “外卖”餐饮服务。
那么，餐饮公司提供 “外卖”餐饮服务取得的收入，如何纳税呢？
(一)错误思维
在上述案例中，我们很多财务人员，习惯性的将提供 “外卖”餐饮服务取得的收入，错误的理解为按“货物销售”纳税，适用17%的税率或3%的征收率。
(二)政策规定
根据财税〔2016〕140号文相关规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税，适用6%的税率或3%的征收率。
说到外卖就要说一件
餐饮行业比较关心的一个问题
买菜没有发票可以入账吗？
清单拿来报销？可以入账吗？
核算和税务上有什么风险？
大家总会将会计核算和税务处理混为一谈
这是两个概念
税务规定5000以下的固定资产可以一次性进费用税前扣除，企业核算凡是5000以上的才能入固定资产。会计核算就按照会计准则等相关会计制度。固定资产的核算标准就参照企业会计准则的标准来确认。
对于买菜这个问题
根据购买清单和相关证据入账，但是企业所得税汇算时候必须进行纳税调增。
《基本准则》第十六条规定企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
减少企业的损失，在个人手中买的菜没有拿到发票，只能选择换一个地方采购。
1如果从农业生产者手中直接购买
他们都是免税发票，他们的产品都是享受优惠政策的，单位或个体工商户的小规模纳税人，可以自行给你开具农产品销售发票。
同样他们也是增值税里的自然人，去去税务机关代开免税增值普通发票给你就可以。
2从非农业生产者手中购买是走批发零售环节
三种情况
一般纳税人，开11%的专票。符合流通环节免税，开具的是免税增值税普通发票不得抵扣进项。
小规模纳税人，开3%的增值税普通发票，同样不得抵扣进项。
自然人的话就悲剧了，只有去税务局代开3%增值税发票，不得抵扣进项。
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