小规模纳税人，要减免还是要专票？
2026年1月1日起，新的《中华人民共和国增值税法》正式实施，广大纳税人迎来了全新的增值税时代。近日，财政部、国家税务总局接连发布公告，明确了包括起征点在内的多项衔接政策，其中最让老板和财务们关注的，莫过于小规模纳税人的减免税与发票开具问题。
1 新政核心 根据《关于增值税法施行后有关优惠政策衔接事项的公告》等文件，核心政策要点延续并优化如下： （1）优惠延续：对月销售额10万元以下（季度30万元以下）的增值税小规模纳税人，继续免征增值税。 （2）征收率优惠：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，可继续减按1% 征收增值税。 （3）起征点明晰：按期纳税的，起征点为月销售额10万元（季30万）；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。 2 问题解答 Q1：小规模纳税人可以自愿放弃减免税、开具增值税专用发票吗？ A：完全可以，这是您的合法权利。 根据规定，小规模纳税人发生应税销售行为，可以自愿选择放弃免税或减税，并就部分或全部应税销售行为缴纳增值税。一旦放弃，即可向购买方开具征收率为1%的增值税专用发票。 Q2：为什么要放弃免税/减税？ A：核心是为了满足下游客户（购买方）的需求，促成生意。 如果您的客户（特别是增值税一般纳税人）需要您开具增值税专用发票用于抵扣进项税，而您选择享受免税，则无法开具。为了满足客户需求、维持商业合作，您可以选择放弃减免，缴纳少量税款，为客户开具可抵扣的专票。这在商业谈判中是一种常见的共赢策略。 Q3：如何“放弃”？需要去税务局办手续吗？ A：操作非常简便，无需审批。 根据《征管公告》明确，小规模纳税人放弃减免税，实行“自行判别、申报享受、无需备案” 的方式。您只需在办理增值税纳税申报时，在申报表上准确填写不含税销售额，并选择对应的征收率（如1%）计算应纳税额即可。在开具发票时，选择开具征收率为1%的增值税专用发票。 3 重要提醒 选择放弃减免税，是一项重要的决策，必须清楚其后续影响： （1）不可逆的选择：一经放弃，相应的应税销售行为在36个月内不得再申请享受该项增值税减免税政策。例如，您为A业务放弃减免，那么未来3年内A业务都需正常缴税。但为B业务（不同销售行为）仍可选择享受减免。 （2）需就部分/全部应税行为做出选择：您可以选择放弃部分应税销售行为的减免税（比如只为需要开专票的客户放弃），而不影响其他应税行为继续享受减免。这给了企业精细化管理的空间。 （3）准确计算与申报：一旦放弃减免，就必须按规定的征收率（如1%）准确计算应纳税额，并按时足额申报缴纳。开具专票后，其销售额和税额将纳入申报表相关栏次。 4 实操建议 （1）权衡利弊，算好“合作账”：评估放弃减免、缴纳的税款（如1%）与获取客户订单、维持长期合作带来的收益，哪个更有利。很多时候，牺牲小额税负换取大额订单，是明智的商业选择。 （2）做好记录，区分管理：如果选择部分业务放弃减免，务必在内部做好清晰的业务区分和台账记录，确保申报数据准确无误，避免混淆。 （3）准确开票，合规申报：开具专票时，务必选择正确的征收率（目前是1%），确保票面信息无误。申报时，在增值税纳税申报表相应栏次（如“应征增值税不含税销售额”等）准确填报。 新增值税法的实施，标志着我国税收法治化迈入新阶段。对于小规模纳税人而言，“要减免”还是“要专票”，不再是非此即彼的难题，而是一项可以自主权衡、灵活选择的政策权利
